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1인 개인사업자를 위한 2025년 부가가치세 신고 방법을 완벽하게 정리했습니다.
홈택스 전자신고 절차부터 준비물, 주의사항, 공제 항목까지 한 번에 확인하세요.
💡 부가가치세란?
부가가치세(VAT)는 소비자가 부담하고, 사업자가 대신 신고·납부하는 간접세입니다.
- 세율: 10% (단일세율)
- 신고 주기: 연 2회 (1월/7월 확정신고), 예정신고는 4월/10월
- 적용 대상: 일반과세자 (개인·법인사업자, 프리랜서)
- 면세사업자: 부가세 신고 X → 사업자현황신고만 하면 됨
🔎 계산 공식
매출세액 = 매출액 × 10%
매입세액 = 매입액 × 10%
납부세액 = 매출세액 - 매입세액 - 세액공제/감면 + 가산세 - 기납부세액
✅ 부가세 신고를 하지 않으면 **무신고 가산세 20% + 무납부 가산세 3%**가 부과됩니다.
🧾 부가세 신고 전 준비 사항
✅ 홈택스에서 필요한 자료
자료 설명
| 전자세금계산서 | 매출·매입 내역 자동 조회 가능 |
| 사업용 신용카드 내역 | 홈택스에서 자동 수집 가능 |
| 현금영수증 매입/매출 | 조회 후 매출/매입 내역에 포함 |
| 종이세금계산서·계좌이체 내역 | 수기로 정리 필요 |
※ 홈택스 제공자료는 자료 제공일 이후 조회 가능 → 신고 마감 직전엔 시간이 부족할 수 있음
🧾 공제 불가능한 매입 항목 정리
공제불가 항목이 있는 경우 ‘공제받지 못할 매입세액 명세서’ 작성 필요
- 개인적 용도 지출 (예: 가정용 물품, 개인 차량 유지비)
- 접대비, 사치성 소비 (골프, 유흥 등)
- 세금계산서 미수취 거래
- 면세사업 관련 매입
- 특정 법령 제외 항목
💳 사업용 신용카드 공제 설정 확인
- 홈택스에서 공제/불공제 항목 사전 변경 가능
- 필요 시 신고 시점에 불공제 항목 명세서 제출
🖥️ 홈택스 부가가치세 신고 절차 (2025)
- 홈택스 접속 → [신고/납부] > [부가가치세] > [정기신고]
- 사업자 정보 확인
- 매출 내역 입력
- 전자세금계산서, 카드 매출 내역 반영
- 매출처별 세금계산서합계표, 과세표준명세 작성
- 매입 내역 입력
- 사업용 카드, 세금계산서 수령분 입력
- 매입처별 세금계산서합계표, 신용카드매출전표 수령명세서 작성
- 공제/감면/가산세 확인
- 전자신고 세액공제: 건당 200원(최대 100만원)
- 예정신고·기납부세액 입력
- 중복 납부 방지를 위한 예정신고 반영
- 검증 및 오류 확인
- 자동 검증 팝업 발생 시 [확인] 후 오류 내용 확인 가능
- 오류 원인을 못 찾으면 [세금비서] 기능 사용 (예: 전자세금계산서 누락 확인)
- 신고서 제출 & 납부
📂 주요 제출 서류 정리
서류명 설명
| 매출처별세금계산서합계표 | 누구에게 판매했는지 정리 |
| 과세표준명세 | 매출 기준 금액 정리 |
| 매입처별세금계산서합계표 | 어디서 물품/서비스를 구매했는지 정리 |
| 신용카드매출전표등 수령명세서 | 카드·현금영수증으로 결제 받은 내역 |
📌 부가세 신고 시 꼭 확인할 체크리스트
✅ 홈택스 자동 수집 자료 확인
✅ 사업용 신용카드 공제 여부 확인
✅ 세금계산서 누락 없는지 확인
✅ 공제불가 항목 명세서 필요한지 판단
✅ 전자신고 세액공제 적용 여부 확인
🔎 추천 검색 키워드 (SEO 최적화용)
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📺 참고 영상
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